一、对内部控制的评价与监督 （一）内部控制评价与监督的机构和制度 学校建立内部控制建设监督检查小组，负责组织实施学校内部控制评价与监督检查工作，并制定《 玉林师范学院内部控制评价与监督实施办法(试行) 》等制度作为内部控制评价与监督的工作依据。 （二）内部控制评价的内容 内部控制评价包括对学校层面和业务层面内部控制建立和执行的有效性进行的评价。学校层面内部控制评价侧重对学校控制环境的评价，主要内容包括：发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。业务层面内部控制评价包括对预算管理、收支管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务控制活动的评价。内部控制建立的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且得到了恰当的体现。内部控制执行的有效性，是指现有的内部控制按照规定的程序和标准得到了正确执行。内部控制评价的具体内容见下表：       （三）内部控制评价的方法 学校内部控制评价的方法主要有：个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法。 （四）内部控制评价的工作程序 1.组成评价工作组 审计处牵头成立评价工作组，成员由学校内部相关部门或单位熟悉情况、参与日常监控的负责人或其他管理人员参加，必要时，可聘请业务和管理方面的专家或具备资质的中介机构。评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养。评价工作组成员应回避对本单位的内部评价工作。 2.制定工作方案 审计处根据内控制度的基本要求，分析学校管理过程中的高风险领域和重要业务事项，起草评价工作方案，提交内部控制建设工作小组审定后执行。工作方案应明确评价目的、评价单位和业务范围，评价标准和方法、人员组织及分工、进度安排和费用预算等相关内容。 3.组织学校各单位进行内部控制自我评价 每年年初组织学校各部门、单位对上年度内部控制建立和执行的有效性进行自我评估，填写内部控制自我评估表，并撰写内部控制自我评估报告。 4.实施现场评价工作 评价工作组结合各部门、单位内部控制自我评估报告，确定评价内容及重点，实施内部控制评价。在综合运用各类评价方法的基础上，充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。 5.认定内控缺陷 内部控制缺陷按照影响程度分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致学校严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致学校偏离控制目标。 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。评价工作组应当根据内部控制评价情况，结合被评价单位的自我评估情况，综合分析后提出内部控制缺陷的认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以初步认定。 6.征求被评价单位意见 评价工作组根据评价测试的工作底稿以及初步认定的内控缺陷，形成评价结论。测试工作底稿应进行交叉复核签字，并有评价工作组负责人审核后签字确认。评价工作组将评价结论征求被评价单位意见，并要求评价单位在规定时间内进行反馈。 7.汇总评价结果、编制评价报告 评价工作组汇总评价工作底稿，对初步认定的内控缺陷进行全面复核、分类汇总，对缺陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级，形成本次的内部控制评价报告，提交领导小组审议，由学校校长办公会批准。 8.评价报告的反馈及跟踪 被评价单位应根据内部控制评价报告的要求，在规定的时间内将内部控制缺陷整改计划报给审计处，审计处汇总内控缺陷相关单位的整改计划，提交领导小组审定后下发执行。整改计划中应包含缺陷成因分析、整改时间安排、整改措施说明、整改责任岗位及责任人等内容。内控缺陷相关单位应及时向审计处通报整改进度。整改工作结束后，内控缺陷相关单位应分别以业务控制缺陷整改情况报告的形式书面通报整改结果。未及时整改或整改工作未按整改计划开展的单位，按学校的有关规定进行处理。 二、内部控制监督 （一）内部控制监督检查小组应定期或不定期检查学校内部控制体系的完善与内部控制规范的执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制中存在的问题并提出改进建议。内部控制监督主要以内部控制审计的形式进行，也可结合其他审计或相关检查工作灵活开展。 （二）学校根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，日常监督可以选择重点业务、重要经济事项，全面监督检查原则上一年不能少于一次。 （三）学校依法接受教育、财政、审计、纪检监察等部门对学校内部控制建立和实施情况进行的监督检查。 （四）学校要高度重视外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议，积极进行整改落实，提高内部控制体系的健全性和有效性，促进学校持续健康发展。