写在前面的话：最近遇到有人问我有没有某某报告的模板，我一看结果发现我前几期就发了相关报告模板，只是这位朋友没有发现。所以建议大家一定要关注我的公众号，顺便趁空闲的时候翻翻以往作品，说不定在某个时候就能帮上你。还有就是我准备后面陆续把文章留言开启，大家有需要的或者有要交流的可以留言，我会在后期的文章里回应大家（希望不要有喷子，毕竟我是免费整理供大家交流）。比如这篇报告模板就是应私信的朋友需求而特意发表的，虽然我们素未谋面，但是我还是希望能尽力帮助大家。也感谢大家多多关注和转发。
xx项目
结题审计报告
Xx公司：
我们接受委托，于20xx年x月x日至20xx年x月x日，对xx公司承担的 “xx”项目(以下简称该项目)截至20xx年x月x日(结题审计基准日)的科研项目资金投入、使用和管理情况进行了审计。
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)和《中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引》进行的，在审计过程中结合该项目实际情 况，对该项目的承担单位及参与单位进行了审计。我们实施了查看财务系统，询问相关人员，抽查原始凭证，抽盘实物资产，检查与项目资金管理相关的法人主体责任落实情况，分析科研项目资金支出政策相符性、目标相关性和经济合理性等审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
具体审计情况如下：
一 、项目基本情况
(一)项目承担单位和参与单位
“xx”项目承担单位为xx公司。参与单位x家，为xx公司(以下简称xx公司)。
(二)项目立项情况
项目名称：xx项目
项目编号：xxxxxxx
项目起止时间：xx项目任务书中的项目执行期限为20xx年x月至20xx年x月。依据xx单位关于同意“xx”项目事项的函(xx字【20xx】xx号)的内容：同意项目实施周期x年，项目起止时间为20xx年x月至20xx年x 月。20xx年x月x日xxx又同意延长项目实施周期x个月，延期后项目至20xx年x月结束。
项目负责人：xxx
项目主要研究人员：xx、xx、xx、xx......
(三)与科研资金管理相关的法人主体责任落实情况
该项目承担单位xx为规范科研项目资金的使用和管理，制定了《xx研发计划项目管理暂行办法》《xx科研经费管理办法》《xx差旅费管理实施细则》《xx科研经费管理办法》《xx关于落实<国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见>的实施办法》等内部控制制度。xx严格执行国家相关项目管理和经费管理的规定，对科研经费实行单独建账，为每个项目单独设置经费卡，确保项目经费专款专用，所有科研经费全部纳入整体预算、决算。财务处根据科研院入账通知单按项目为科研经费立卡、入账。在经费使用上体现法人责任制，强化课题负责人负责制原则，课题负责人对课题经费使用的合理、合法性负责。财务核算中严格按批复及调整后的预算项目和金额进行支出控制。
该项目参与单位xx公司制定《xx项目管理规程》,规范xx公司研发项目的立项与管理。
二 、项目资金管理和使用情况
(一)中央财政资金预算安排及调剂情况
根据《国家重点研发计划项目任务书》, 该项目资金全部为中央财政资金，预算金额x元，由xx分次下达，其中承担单位xx下达x元，参与单位xx公司x元。该项目执行期间不存在承担单位、参与单位之间资金调剂或单位变更情况。
该项目在执行期间，项目承担单位及参与单位均对中央财政资金进行了预算调剂，并履行了必要的调剂程序。具体调整事项如下表（如没有调剂则不用描述）：
中央财政资金科目预算调剂表(汇总)
金额单位：元
|
支出项目 |
预算批复数 |
调剂数 |
调剂后预算数 |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
|
(4)会议/差旅/国际合作交流费 |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传播/知识 产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(6)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(7)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
|
(8)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
|
(9)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
|
合计 |
xx |
xx |
xx |
1、该项目在执行期间，xx公司项目组因疫情原因减少差旅费，对中央财政资金进行了预算调剂，调增劳务费xx元，调减差旅/会议/国际合作与交流费x元，并履行了必要的调剂程序，由该项目组提出申请，项目负责人xx于20xx年x月x日审核批准，相关调剂符合《国家重点研发计划资金管理办法》(财教〔2021〕178号)的规定。
中央财政资金科目预算调剂表(xx公司)
金额单位：元
|
支出项目 |
预算批复数 |
调剂数 |
调剂后预算数 |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
|
(4)会议/差旅/国际合作交流费 |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传播/知识 产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(6)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(7)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
|
(8)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
|
(9)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
|
合计 |
xx |
xx |
xx |
2、该项目在执行期间，xx公司项目组所需试剂耗材、送检费用等价格随市场变动，外派人员学习产生的差旅费因为疫情原因也有所降低，在项目实际研发过程中一些不可预见的因素也导致了对中央财政资金进行了预算调剂。项目调增材料费x元，调减测试化验加工费x元，燃料动力费x元,会议/差旅/国际合作交流费x元,出版/文献/信息传播/知识产权事务费x元,其他支出x元,间接费用x元，上述调整履行了必要的调剂程序，由该项目组提出申请，所在参与单位负债人xx审核批准，相关调剂符合《国家重点研发计划资金管理办法》(财教〔2021)178号〕的规定。
中央财政资金科目预算调剂表(xx公司)
金额单位：元
|
支出项目 |
预算批复数 |
调剂数 |
调剂后预算数 |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
|
(4)会议/差旅/国际合作交流费 |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传播/知识 产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(6)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
|
(7)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
|
(8)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
|
(9)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
|
合计 |
xx |
xx |
xx |
(二)中央财政资金到位和拨付情况
1、资金到位情况
截至20xx年x月x日，xx公司已收到中央财政资金x元，中央财政资金足额到位，与预算批复一致。收到时间及到账金额如下：
收到中央财政资金情况表
金额单位：元
|
收到时间 |
拨款单位 |
到账金额 |
|
20xx年x月x日 |
Xxxxx |
xx |
|
20xx年x月x日 |
Xxxxx |
xx |
|
20xx年x月x日 |
Xxxxx |
xx |
|
20xx年x月x日 |
Xxxxx |
xx |
|
合计 |
|
xx |
2、资金拨付情况
截至20xx年x月x日，xx公司向预算内项目参与单位xx公 司拨付中央财政资金x元，中央财政资金拨付对象及拨付金额与预算相符， 具体拨付情况如下：
拨付中央财政资金情况表
金额单位：元
|
参与单位 |
拨付时间 |
是否预算内单位 |
拨付金额 |
|
xx公司 |
20xx年x月x日 |
是 |
xx |
|
合计 |
|
|
xx |
(三)项目资金财务核算和资金使用情况
1、项目资金财务核算情况
项目承担单位xx公司执行《政府会计制度》及有关规定，使用xx财务软件管理系统。与专项经费有关的会计核算全部纳入单位财务统一管理，在会计核算系统中，xx公司设立x位“**项目经费编号****”,对本单位承担项目专项经 费进行会计核算。收到的专项经费计入“预收账款/预收科研事业收入”科目，期 末按项目执行进度确认科研收入，记入xx收入/科研事业收入。经费支出通过“xx费用/科研费用”科目核算，下设业务费、劳务费、间接费用等明细科目进 行核算。
或者
xx公司执行《企业会计准则》及有关规定，使用xx财务核算系统。与专项经费有关的会计核算全部纳入xx公司财务统一管理，对中央财政资金在会计核算系统中通过“xx”项目进行单独核算，涉及的会计核算科目有“专项应付款”“研发支出一xx项目-专项资金”,下设原材料、检验费、动力费等明细科目进行核算。
2、中央财政资金使用情况
(1)项目执行周期内中央财政资金账面累计支出使用情况。
截至20xx年x月x日，项目执行周期内中央财政资金账面累计已支出 x元(其中包括xx公司20xx年x#凭证和20xx年x#凭证拨xx直接费x元，因项目未最终完结，其涉及的费用未报销。
(2)项目预算科目资金支出审计认定情况。
截至20xx年x月x日，项目执行周期内中央财政资金账面累计已支出 x元，审计认定资金支出：x元。详见下表：
中央财政资金使用情况表(汇总)
|
预算科目名称 |
预算批复数 |
调剂后预算数 |
账面支出数 |
审计认定支出数 |
|
一、经费支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(一)直接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
1、设备费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
2、业务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(4)差旅费/会议费/国 际合作与交流费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传 播/知识产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(6)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
3、劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(二)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
其中：绩效支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
设备费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
业务费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。
其中：材料费预算批复x元，调剂后预算数x元，材账面支出数x元，审计认定支出数x元；测试化验加工费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；燃料动力费预算批复x元，调剂后预算数 x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；出版/ 文献/信息传播/知识产权事务费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。上述明细项目审计认定数与单位账面 支出数不存在差异。
差旅费/会议费/国际合作与交流费预算批复x元，调剂后预算数 x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；其他支 出预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元， 审计认定支出数x元。差旅费/会议费/国际合作与交流费审计认定数调增x元，原因是项目参与单位xx公司专项资金支付高雪华干细胞制剂 质量授权人培训费差旅费记账科目由研发支出-其他支出调整到研发支出-差旅费 科目。
劳务费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出 数x元，审计认定支出数x元。
其中：劳务费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。审计认定数调减原因见报告 第三条项目资金管理和使用中的主要问题及建议(一)未整改问题及建议描述。
专家咨询费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数 x元，审计认定支出数x。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
间接费用：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元，其中：绩效支出x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
①项目承担单位xx公司预算科目资金支出审计认定情况（分单位填写列示）
截至20xx年x月x日，项目执行周期内中央财政资金账面累计已支出 x元。审计认定资金支出：x元。详见下表：
中央财政资金使用情况表
金额单位：元
|
预算科目名称 |
预算批复数 |
调剂后预算数 |
账面支出数 |
审计认定支出数 |
|
一、经费支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(一)直接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
1、设备费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
2、业务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(4)差旅费/会议费/国 际合作与交流费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传 播/知识产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(6)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
3、劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(二)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
其中：绩效支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
设备费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元， 审计认定支出数x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
业务费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支 出数x元，审计认定支出数x元。
其中：材料费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；测试化验加工费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算批复 x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出 数x；其他支出预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；差旅费/会议费/国际合作与交流费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。上述明细项目审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
劳务费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出 数x元，审计认定支出数x元。
其中：劳务费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支 出数x元，审计认定支出数x元；专家咨询费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出 数x。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
间接费用：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元，其中：绩效支出x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
②项目承担单位xx公司预算科目资金支出审计认定情况（分单位填写列示）
截至20xx年x月x日，项目执行周期内中央财政资金账面累计已支出 x元。审计认定资金支出：x元。详见下表：
中央财政资金使用情况表
金额单位：元
|
预算科目名称 |
预算批复数 |
调剂后预算数 |
账面支出数 |
审计认定支出数 |
|
一、经费支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(一)直接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
1、设备费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
2、业务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)材料费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)测试化验加工费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(3)燃料动力费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(4)差旅费/会议费/国 际合作与交流费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(5)出版/文献/信息传 播/知识产权事务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(6)其他支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
3、劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(1)劳务费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(2)专家咨询费 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
(二)间接费用 |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
其中：绩效支出 |
xx |
xx |
xx |
xx |
设备费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元， 审计认定支出数x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
业务费：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出 数x元，审计认定支出数x元。
其中：材料费预算批复x元，调剂后预算数x元，材账面支出数x元，审计认定支出数x元；测试化验加工费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；燃料动力费预算批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；
出版/文献/信息传播/知识产权事务费预算批复x元，调剂后预算数 x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。上述明细项目审计认定数 与单位账面支出数不存在差异。
差旅费/会议费/国际合作与交流费预算批复x元，调剂后预算数 x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；其他支出预算 批复x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元；差旅费/会议费/国际合作与交流费审计认定数调增x元，原因是xx公司专项资金支付xx培训费差旅费记账科目由研发支出-其他支出调整到研发支出-差旅费科目。
间接费用：预算批复数x元，调剂后预算数x元，账面支出数x元，审计认定支出数x元。其中：绩效支出x元。审计认定数与单位账面支出数不存在差异。
(3)中央财政资金应付未付情况
截至20xx年x月x日，该项目应付未付款项x元。
(4)中央财政资金预计支出情况
截至20xx年x月x日，该项目预计支出款项x元。
(5)中央财政资金结余情况
中央财政资金预算批复数x元，调剂后预算数x元， 截至20xx年x月x日，审计认定支出x元，应付未付认定x元， 预计支出审定x元，资金结余审定x元，预算执行率xx%,结余资金比例xx%。详见下表：
中央财政资金结余情况表
金额单位：元
|
序号 |
单位名 称 |
承担/ 参与 |
预算批复 数 |
调剂后预 算数 |
审计认定支 出数 |
应付未付认 定数 |
预计支 出审定 数 |
结余审 定数 |
|
1 |
xx公司 |
承担 |
xx |
xx |
xx |
xx |
xx |
xx |
|
2 |
xx公司 |
参与 |
xx |
xx |
xx |
xx |
xx |
xx |
3、相关资产管理情况
承担单位及参与单位使用项目资金未形成单价x万元及以上固定资产。该项目xx公司申请发明专利“xxxx”,xx公司申请专利“xxxx”,二者均处于专利申请审查阶段。
4、财务档案保存情况
承担单位及参与单位建立了与该项目相关的财务档案管理制度，不存在毁损、 丢失、无法提供结题审计资料等情况。
三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议
(一)未整改问题及建议
（1）劳务费支出核算不准确
该项目承担单位xx公司审计认定数调减劳务费账面支出x元，劳务 费账面支出数x元，审计认定支出数x元。原因是xx公司20xx年x#凭证报销xx20xx年x-x月份的社保费用，其中包含x个月的个人部分社保费用x元，上述事项不符合《国家重点研发计划资金管理办法》(财教〔2021〕178号)“第十七条(三)劳务费……项目聘用人员劳务费开支 标准，参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务确定，其由单位缴纳的社会保险补助、住房公积金等纳入劳务费 科目开支”的规定。
审计建议：按照《国家重点研发计划资金管理办法》相关规定，合理使用项目预算资金。
（2）间接费用执行超标
结题审计过程中发现，项目间接费用执行超标。具体为：本项目调整后直接费用总额为x元，其中设备费用为x元，间接费用应按照x元控制总额，实际间接费用列支x元，超支x元。以上情况不符合《xx科技计划项目专项资金管理办法》第三章 支持方式和开支范围 第十四条 前补助专项资金开支范围：“间接费用实行总额控制，按照不超过直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：......”的规定。
建议：xx项目承担单位xx与合作单位xx按管理办法规定进行间接费用总额控制。
(二)已整改问题
1.注册会计师在结题审计过程中发现的问题
对于注册会计师在结题审计过程中发现的项目承担单位xx公司存在的问题，截至审计报告日，xx公司未完成整改，因此承担单位及参与单位无已整改问题。
或者
对于注册会计师在结题审计过程中发现的问题，截至审计报告日，承担单位、合作单位未完成整改，因此承担单位及合作单位无已整改问题。
2.相关部门在对项目进行检查时发现的问题
相关部门在对项目进行检查时未发现问题，因此承担单位及合作单位无已整改问题。
四 、审计意见
我们认为，除“三、项目资金管理和使用中的主要问题及建议”中的“（一）未整改问题及建议”中所述事项的影响外，xx公司承担的“xx项目”项 目资金投入、使用和管理在所有重大方面符合科研项目资金管理相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，不存在重大违规事项。
五 、项目承担单位的责任和注册会计师的责任
(一)项目承担单位的责任
xx公司是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的日常管 理和监督工作，保证资金投入、使用、管理符合科研项目资金管理相关法律法规以 及经批准的该项目任务书的规定，对所提供的与科研项目结题审计相关的资料负 责，并保证资料真实、合法、完整。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和《中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引》的要求，对中央财政科技计划项目结题执行审计，出具审计报告， 报告项目承担单位按照科研项目资金相关法律法规以及经批准的该项目任务书的规定，对科研项目资金投入、使用和管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。我们了解了与科研项目资金投入、使用和管理相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于xx公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
六 、报告使用限制
本审计报告仅供科研资金管理使用。非法律、行政法规规定，本审计报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公共媒体。本审计报告 正文部分及附表不可分割，应一同阅读使用。对任何因审计报告使用不当产生的后 果，与执行本审计业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。
附 表 ：
表 B1. 项目基本情况表
表 B2. 项目承担单位资金拨付情况审计表
表 B3.项目资金支出情况审计汇总表
表 B3-1. 项目资金承担单位支出情况审计表
表 B3-2. 项目资金支出参与单位情况审计表 表 B4. 项目购置/试制设备情况审计表
表 B5. 项目资金管理和使用中的主要问题汇总表