全面预算管理体系的框架和落地

       一、全面预算管理体系的总体框架 1.  定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式  2.  全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润  3.  全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效  ①根据商业环境和内部的能力制定公司战略 ②将战略细化到目标和考核指标 ③为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 ④根据确认的执行措施编制预算 ⑤执行 ⑥将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 ⑦对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进  4.  全面预算管理的价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化  5.  全面预算管理的目标：全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配。  6.  全面预算管理的过程：全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性。   二、现行预算中存在的问题 1.  全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等相关的管理活动联系不够紧密，不能充分发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用  2.  配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的激励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系  3.  信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对各种信息缺乏充分掌握和分析论证，使预算编制与执行及时性、准确性降低，直接影响了整个预算方案的有效性和可执行性  4.  预算编制方法与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强    三、预算指标体系的确立 从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式。实际工作中，全面预算管理的分类并非绝对，通常各种预算管理模式相互交织，共同构成公司的全面预算管理体系。 销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预算管理模式。以市场为依托，基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算。 以“以销定产”为原则，从销售收入出发，编制生产、成本、费用、等各职能预算 以各职能预算为基础，编制综合财务预算   广告      全国在职研究生招生=1.5年制+学费7980元(无需到校)+名校正规硕士  研究生院-贾老师教育 查看详情           从预算机制的角度看，该预算模式下的管理以营销管理为中心  1.  在以销售收入为中心的预算管理模式指导下，进出口公司整体预算的编制以销售收入为起点，重点在于预测公司整体的销售收入，其它业务预算或专项预算以销售收入预算为指导进行编制。  2.  以公司的组织结构为基础确定不同的责任中心：各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不同，分为不同的责任中心, 以承担不同的目标责任。  3.  各责任中心根据其责任目标及业务内容编制不同内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据。   四、各部门应编制预算   五、下属单位应编制预算   
 六、预算表格的完善 Ø遵循以销售收入为中心的预算管理模式，在表格设计中突出对销售收入的重点管理，同时也充分体现现金流量的重要性与业务活动的内容 Ø强调“总与分”的逻辑关系：设计表格时以会计报表各项目为起点，层层分解到详细的各业务或管理项目，使各表之间的逻辑关系清晰并保证各表之间的平衡关系 Ø将各表之间以及表内各项目之间的逻辑关系尽量以公式体现在表格中，保证预算结果的准确性并使其有据可查   广告      惊险刺激的主线玩法，保卫向日葵，挑战等你来完成！  保卫向日葵   打开游戏           Ø将各基础表与其支持的预算表排列在一起，以方便预算编制与查阅，有利于提高工作效率 Ø针对经营管理过程中对相关信息的要求，将某些特殊项目作为专项预算列出  
 七、预算编制依据  
  当传统预算沦为财务部门的数字游戏，全面预算管理正以战略导航的姿态重塑商业逻辑。它不再是捆住手脚的镣铐，而是穿透迷雾的雷达：用动态推演替代静态指标，用数据神经串联业务血脉，用风险预警编织防御网络。 未来三到五年，那些将预算体系升级为战略仪表盘的企业，将在资源裂变中实现成本中心向价值引擎的质变。数字化转型的窗口期正在收窄，此刻每场业财对话都在雕刻明天的竞争力版图——是时候撕掉预算的会计标签，让它成为穿透战略与执行的粒子加速器。